贈與稅如何試算最划算？記帳士解析不同贈與方式的節稅差異

贈與節稅並不難，關鍵是方法用對

許多人在分配財產、提前規劃家庭資產時，最常遇到的問題就是：「贈與稅到底怎麼算？要怎麼做最省？」

事實上，贈與稅不僅有 免稅額、扣除額、稅率級距 等可運用，還能透過 分年贈與、方式不同、受贈人不同 來降低整體稅負。

本篇將以專業記帳士的角度，帶你用最清楚易懂的方式理解「怎樣贈與最划算」。

贈與稅怎麼算？基礎概念一次搞懂

1. 贈與稅免稅額（每人每年 244 萬）

依照財政部規定：

• 每位贈與人每年享有 244 萬免稅額

• 超過才需課贈與稅

例：一年贈與 200 萬 → 不用繳稅

例：一年贈與 500 萬 → 500 - 244 = 256 萬需課稅

2. 贈與稅稅率：10%、15%、20%

贈與額度越大，稅率越高，因此 分年贈與 是最常見的節稅方法。

不同贈與方式的節稅差異

方式一：一次性大額贈與（稅負最高）

特點

• 稅率可能直接跳到 15% 或 20%

• 若一次贈與房地產、現金過高，總稅額偏高

適合情況

• 緊急需求

• 醫療或重大資金支援

方式二：分年贈與（最常見、最省稅）

優勢

• 每年都能使用 244 萬免稅額

• 不會跨到較高的稅率級距

• 合法且最常用的節稅方法

示例

假設要贈與子女 1200 萬：

• 一次給：可能要課 15% 稅率

• 分 5 年每次 240 萬：完全免稅

方式三：夫妻互贈免稅（超強節稅工具）

重點

• 夫妻間互贈 完全免贈與稅

• 常用於提高另一方的可用免稅額

實務應用

想給孩子 480 萬：

1. 先將 240 萬贈與配偶（免稅）

2. 再由夫妻各自贈與孩子 240 萬（同樣免稅）

→ 同一年就能免稅贈與 480 萬

方式四：不動產贈與（需注意公告現值）

計稅基礎不是市價，而是：

房屋評定價＋土地公告現值
通常比市價低，有助降低稅額。

優點

• 贈與後避免未來房價增值造成更高稅負

缺點

• 需支付契稅、規費、代書費等

• 不適合短期換產

贈與稅試算：哪種方式最划算？

試算案例一：贈與 1000 萬給孩子

一次給

• 1000 - 244 = 756 萬

• 稅率 10%
  → 需繳 75.6 萬

分 5 年每年 200 萬

• 每年未超過 244 萬
  → 免稅

✔ 法規合法 ✔ 差距巨大
→ 最划算的方式是分年贈與

試算案例二：贈與房子（公告現值 650 萬）

• 650 - 244 = 406 萬

• 稅率 10%
  → 贈與稅 40.6 萬

若想免稅：
→ 夫妻兩人共同分年贈與更劃算

結論｜贈與稅不難，只要用對方法就能節稅

要把財產平順移轉給家人，其實不需要擔心複雜的流程或高額稅負。
只要掌握以下原則：

✔ 用好每年 244 萬免稅額
✔ 分年贈與最省稅
✔ 夫妻互贈可有效節稅
✔ 大筆金額避免一次性贈與
✔ 房地產可善用公告現值降低稅負

若有大量財產規劃、更複雜的家庭成員分配，建議請記帳士或專業人士協助試算，讓節稅更精準。

FAQ｜贈與稅常見問題

Q1：贈與稅的免稅額是每個人都可以用嗎？

是的，贈與人每年可使用 244 萬扣除額。

Q2：一年可以對多個人贈與免稅嗎？

可以，只要每一個受贈人不是同一筆分割贈與。

Q3：房子贈與與買賣相比哪個比較省？

通常是贈與比較省，因為贈與以公告現值課稅，通常比市價低。

Q4：贈與後多久會收到稅單？

通常 1～3 個月，如案件多可能延長。

Q5：生前贈與與遺產繼承哪個比較划算？

視資產種類而定，但「生前分年贈與」較能控制稅負。